Tulips Chen

估算的基本步骤

先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

年周转次数＝360天/最低周转天数

其中：

应收账款＝年经营成本/年周转次数

应付账款＝外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数

现金＝（年工资福利费＋年其他费）/年周转次数

存货＝外购原材料、燃料＋其他材料＋在产品＋产成品

外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料动力费/年周转次数

在产品＝（年工资及福利费＋年其他制造费＋年外购原材料燃料费＋年修理费）/年周转次数

产成品＝年经营成本/年周转次数（案例教材）

说明：产成品＝（年经营成本－年其他营业费用）/年周转次数（计价教材、《建设项目经济评价方法与参数》第三版）