Tulips Chen

熟读并掌握这些工程预算常用公式，你会发现，造价预算其实很简单！

（一）

1、预备费=基本预备费+涨价预备费

2、基本预备费=（工程费+工程建设其他费）×基本预备费率

3、工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用

4、涨价预备费P=ΣIt[(1+f)t-1]

It---建设期第t年的静态投资

f---建设期物价平均上涨率

5、静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费

6、投资方向调节税=（静态投资+涨价预备费）×投资方向调节税率

7、建设期贷款利息=Σ（年初累计借款+本年新增借款÷2）×贷款利率

8、固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息

9、生产性建设项目拟建项目总投资=固定资产总投资+流动资金

10、非生产性建设项目总投资=固定资产投资

11、建设项目总造价=固定资产投资总额

12、项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率

13、实际利率=（1+名义利率÷年计息次数）年计息次数-1=（1+r÷m）m-1

14、流动资金=流动资产-流动负债

15、流动资产=应收（或预付）账款+现金+存货

16、流动负债=应付（或预付）账款

17、应收帐款=年销售收入÷年周转次数

18、现金=（年工资福利费+年其他费）÷年周转次数

19、存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品

20、外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数

21、在产品=（年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费）÷年周转次数

22、产成品=年经营成本÷年周转次数

23、销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率

24、利息I=总金额F-本金P

25、利率i=单位时间内所得的利息额÷本金P×100%

26、F=P（1+i）n

27、F=A[(1+i)n-1]÷i

28、P（1+i）n= A[(1+i)n-1]÷i

29、投资收益率R=年净收益（或年平均收益）÷投资总额×100%

30、总投资利润率Ra=(F+Y)÷K×100%

F---正常年销售利润；

Y---正常年贷款利息；

K---总投资（建设投资+流动资金）

F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息

31、自有资金利润率Re=F÷Q×100%

Q---自有资金

32、静态投资回收期Pt=K÷A

K---总投资

A---每年的净收益=（CI-CO）t

33、Pt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量

24、动态投资回收期Pt，=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值÷出现正值年份的净现金流量的现值

35、利息备付率（已获利息倍数）=税息前利润÷当期应付利息费用

36、税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用

37、当期应付利息=计入总成本费用的全部利息

38、偿债备付费=可用于还本付息的资金÷当期应还本付息金额

39、净现值率NPVR=NPV÷Kp Kp—投资现值

40、增量投资收益率R(2-1)=（C1-C2）÷(K2-K1)×100%

41、增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷（C1-C2）

42、增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷（C1/Q1-C2/Q2）:业务量不同情况下。

43、综合费用法Sj=Kj+PcCj

44、年平均使用成本=（P-LN）÷N+设备的平均年度经营成本

（P-LN）÷N----设备的平均年度资产消耗成本

P----设备目前实际价值

LN---第N年末的设备净残值

45、经济寿命N0=[2（P-LN）÷λ]0.5

 

（二）

1、设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×（销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金）

2、租赁费用主要=租赁保证金占用损失+租金+担保费

3、附加率法：每期租金R=P（1+Ni）÷N+Pr=P(1÷N+i+r)

P----租赁资产的价格

N----总租期数

i----与总租期数对应的折现率

r----附加率

4、 年金法分两种支付方式：

期末等额支付R=P（A÷P，i,N）

期初等额支付R= P（A÷P，i,N）÷(1+i)

5、购买设备的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率×（销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关税金）

6、利润（B）=销售收入-总成本-税金

7、销售收入=单位售价（p）×销量(Q)

8、总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本(Cv)×产量(Q)+(CF)

9、销售税金=（单位产品销售税金+单位产品增值税）×销售量(Q)

10、B=pQ-CvQ-CF-tQ

11、用产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）=CF÷(p-Cv-t)

12、用生产能力利用率表示的盈亏平衡点

BEP（%）=盈亏平衡点销售量÷正常产销量×100%

BEP（%）=年固定总成本÷(年销售收入-年可变成本-年销售税金及附加-年增值税)

13、BEP（Q）=BEP（%）×设计生产能力

14、用销售额表示的盈亏平衡点BEP（S）=p×CF÷(p-Cv-t)

15、销售单价BEP(p)=年固定总成本÷设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品

16、CE=SE÷LCC, LCC=IC+SC

CE----费用效率

SE----工程系统效率

LCC---工程寿命周期成本

IC----设置费

SC----维持费

 

（三）

1、企业的项目成本考核指标

降低额=项目设计合同成本-项目设计预算成本

项目设计成本降低率=项目设计成本降低额÷项目设计合同成本×100%

项目施工成本降低额=项目施工合同成本-项目实际施工成本

项目施工成本降低率=项目施工成本降低额÷项目施工合同成本×100%

2、项目经理部可控责任成本考核指标

目标总成本降低额=项目经理责任目标总成本-项目竣工结算总成本

目标总成本降低率=目标总成本降低额÷项目经理责任目标总成本×100%

施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本-工程竣工结算总成本

施工责任目标成本实际降低率=施工责任目标成本实际降低额÷施工责任目标总成本×100%

施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本

施工计划成本实际降低率=施工计划成本实际降低额÷施工计划总成本×100%

3、按价值形式表示的竣工率=（竣工工程目标总成本-上年结算的目标成本）÷本年已完工程目标总成本×100%

4、施工企业的收入问题

企业的收入=主营业务收入+其他业务收入

主营业务收入=建造合同收入

其他业务收入=销售产品或材料+提供作业或劳务+出租固定资产等

营业外收入=固定资产盘盈收益+处置固定资产净收益+处置无形资产净收益+罚款净收益

建造合同收入=初始收入+追加收入

追加收入=合同变更+索赔+奖励等

5、完工百分比法确认合同收入和费用

合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%（投入衡量法）

合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计工程量×100%---产出衡量法

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计年度累计已确认的收入

当期确认的合同毛利=（合同总收入-合同预计总成本）×完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利

当期确认的合同费用=当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前会计年度预计损失准备

6、利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额

净利润=利润总额-所得税

营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

工程结算利润=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加

投资净收益=投资收益-投资损失

营业外收支净额=营业外收入-营业外支出

营业外收入=固定资产盘盈+出售净收益+因债权人原因确实无法支付的应付款项+罚款收入+教育费附加返还款+其他非营业性收入

7、销售净利率=净利润÷销售收入×100%

8、销售毛利率=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100%

9、资产净利率=（净利润÷平均资产总额）×100%

平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2

资产净利率=销售净利率×资产周转率

10、权益净利率(净值报酬率或权益报酬率或净资产收益率)=净利润÷平均所有者权益

平均所有者权益=（年初净资产+年末净资产）÷2

权益净利率=资产净利率×权益乘数

权益乘数=1÷(1-资产负债率)

权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

11、资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

12、产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%

13、已获利息倍数（利息保障系数）=息前税前利润÷利息费用

14、长期负债与流动资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)

15、营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

16、企业所得税应纳所得税额=收入总额-准予扣除项目金额

收入总额=生产收入+经营收入+财产转让收入+利息收入+租赁收入+特许权使用费收入+股息收入+其他收入

准予扣除的项目=成本+费用+税收+损失

17、土地增值额=转让收入-扣除项目金额

18、契税应纳税额=计税依据×税率

19、设备购置费=设备原价+设备运杂费

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